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贝索斯、马斯克、索罗斯等25位美国巨富多年“0纳税”,手段太高明

发布日期:2021-06-15

近日,媒体爆出:亚马逊创始人贝佐斯、特斯拉创始人马斯克、股神巴菲特、前纽约市市长迈克尔·布隆伯格等美国25位巨富在2014年-2018年期间,共缴纳136亿美元联邦所得税。

136亿美元看似是一个庞大的数字,但跟他们在此期间获取的财富相比,就不足挂齿了。据《福布斯》统计,这25人的财富在这五年间累计增加了4010亿美元。

那么将他们每年缴纳的税款和同期财富增长的比值视为实际税率,实际税率仅有3.4%。

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0纳税的美国富豪

在这五年间财富增长243亿美元的巴菲特仅缴纳了2370万美元的税款,实际税率为富人最低,仅为0.1%。

巴菲特曾多次表示,像他这样的超级富豪交的税实在太少了,从税率上看,甚至还没有他的秘书交得多。

原来这都是真的。

身家涨了990亿美元的贝佐斯紧随其后,实际税率为0.98%;布隆伯格和马斯克的实际税率则分别为1.3%和3.27%。

要知道,亚马逊创始人贝索斯和特斯拉创始人马斯克,是最富有的两个美国人,按照福布斯实时统计,两人最新身家分别是1900亿美元(约合1.2万亿人民币)和1670亿美元(约合1万亿人民币)。

美国富豪是如何做到的

在2007年,亚马逊股价翻倍,贝佐斯身家增加了38亿美元,但他没有缴纳任何联邦所得税——在与前妻MacKenzie共同申报纳税时,他只申报了4600万美元的收入,其主要来源为外部投资的利息和股息。

如此一来,他就可以用债务的利息支出、“其他支出”等等投资损失及抵扣来抵消赚到的每一分钱。

2011年同样也是贝佐斯未缴税的一年。当时他的身家稳定在180亿美元左右,但他在报税时称其投资损失超过了收入,并且以此为由为自己和儿女申请了税收抵免。

为避税,主动放弃美国国籍

为了避税,美国每年大约有几千人放弃美国国籍。

FACEBOOK的创始人爱德华多·萨维林在2012年赶在FACEBOOK上市之前,为了避免上交几千万美元的税,主动放弃了美国国籍,移民新加坡。

新加坡一家专门追踪高净值个人信息的公司透露,单是萨维林持有的Facebook股份就会因其移民,至少省下3900万美元的税负,约占其30亿美元个人净资产的1%。

苹果“双层爱尔兰”税筹

苹果在十年间(2004~2014年)隐匿了1,108亿欧元的离岸利润,这为苹果规避了超过130亿欧元(约合1,000亿人民币)的税负,也将苹果欧洲的综合税负降到2%以下,甚至2014年的有效税率仅为0.005%,远低于美国法定税率。

苹果是如何做到的呢?

首先,苹果在爱尔兰设立了几家公司,为什么苹果要在爱尔兰设立公司呢?因为爱尔兰的企业税收低至12.5%,于是苹果集团利用其中一个国际销售公司(以下简称苹果销售公司)“低买”版权和“转卖”苹果产品,来达到税筹的作用。

1、将无形资产转移出美国:苹果美国母公司Apple inc.(以下简称苹果美国)与苹果销售公司达成甜心交易/成本分摊协议,苹果美国将其拥有的知识产权以及在欧洲的特许权,以加入支付形式转让给爱尔兰公司;
2、利用无形资产转移定价,来降美国税:苹果销售公司向苹果美国支付的对价尽可能低,转让价作为苹果美国的收入,按美国35%纳税(税改前)。低转让价,降低了苹果美国高税率国的收入;
3、将境外收入汇集到爱尔兰:苹果销售公司从制造商买入产品,再“高价”转卖给分销子公司,将欧洲地区的客户收入全数汇集在爱尔兰;
4、再将爱尔兰的税降到最低:利用苹果销售公司的双重非税收居民身份(两个爱尔兰公司的注册地在爱尔兰,但实际管理地并不在爱尔兰,并不是爱尔兰的税收居民,实际收入只要不汇入爱尔兰,就不会征税),以及爱尔兰当地特殊的税收安排将苹果销售公司的税降到最低;
5、最后利用美国打钩规则推迟这部分税款:按照美国CFC法规,苹果销售公司的销售利润以及再上层公司的股息是要向美国纳税的。这里,苹果又利用了打钩规则,推迟了这部分税款,避税完成。
“打勾规则”解释
打勾规则列举了必须被认定为“实质性公司”的国内商业实体。从美国联邦税收的角度来讲,实质性公司在任何时间都应被视为公司,且不能更改。此类公司包括依据联邦或各州法律成立的实体或公司、保险公司,以及在美国和其他辖区均注册的实体,且其外国注册实体已列入外国实体“实质性公司”列表或国内实体“实质性公司”列表。不在“实质性公司” 列表上的国内商业实体(例如有限责任公司等),如果有两个或以上的所有者,即视为合伙企业;如果只有一个所有者, 则视为“穿透体”。合伙企业与穿透体都被视为税收透明体。根据财政部法规的规定,在特定条件下,这些商业实体可以将其类型由公司变更为税收透明体(反之亦然),这个选择过程称为“勾选”。某一实体无论选择作为税收透明体或是取消已有的税收透明体身份,该实体和/或者其所有者将被视作发生了特定交易。

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