2021,高净值人士需要面临的财富、税务、移民、教育等七大挑战

2021,对高净值客户而言,充满挑战和机遇。

根据联合国数据,2020年新冠疫情导致全球经济萎缩4.3%,造成的影响是2009年金融危机的两倍有余,预计2021年疫情将继续对经济造成一定的影响;中国综合实力进一步崛起,中美、中澳间政治关系日益复杂;同时,今年还是英国脱欧后的第一年、德国的总理大选年、日本执政党自民党的总裁选举年。

从境外来看,全球疫情已经到了拐点、国际形势错综复杂、部分国家将出台税收和移民新政;从境内来看,国内经济逆势上升、自贸港优惠政策陆续出台、《民法典》正式生效。

以上种种因素,都会对高净值人士、企业家及其家庭成员的财富、事业、生活、子女教育产生重大影响。

01. 民法典正式生效,高净值人士婚姻风险和传承须谨慎

2021年1月1日,《民法典》正式生效。《民法典》新增或丰富了打印遗嘱、录音录像遗嘱、遗产管理人、不动产居住权等内容,为家族财富的传承提供了新的形式和可能性。伴随着高净值客户财富积累达到一定量级,富有家族的传承规划均应提上日程或再次审视。

《民法典》还进一步明确了夫妻共同财产的规定,包括夫妻债务的认定,并设立了离婚冷静期。对高净值人士而言,婚姻安排和变动可能涉及大额财产利益,甚至家族企业集团的稳定和存亡。创一代的夫妻和情感关系、家族后代成员的婚恋和接班亦须理性面对和提前规划。

02.CRS + FATCA + 离岸岛经济实质合规,全球信息透明化程度进一步提高

在全球打击跨境逃税的大势所趋之下,各国间账户信息交换和离岸地经济实质合规正在稳步推进。截至2021年2月,CRS的成员辖区已经超过100多个,全球已经有超过3600个双边交换关系被激活,中国已和超过95个国家(地区)配对成功并进行账户信息交换。

2021年亦是拜登上台主政的第一年,其主政期间可能进一步促进美国与其他国家开展双边信息交换。

拜登政府还宣布了重磅的税收改革政策,其中包括:

公司税提高到28%;

跨国公司征税最低提高到21%;

防止企业跨境逃税避税;

取消外包企业的税收抵扣;

取消化石能源行业的税收优惠;

消除知识产权的税收漏洞;

扩大税务机关对企业的审计;

……

白宫预计,如果这些征税部分得以通过,将在未来15年内增加联邦政府税收收入约2万亿美元,基本等同于基建部分的总支出。

此外,开曼群岛、英属维尔京群岛等离岸岛自2019年起开始施行《经济实质法》,要求离岸地注册成立从事特定活动的实体具备充足的商业实质,否则将面临罚款或注销的风险,对传统壳公司形成巨大挑战。综上,2021年全球信息透明化程度将进一步提高,依赖信息不透明不对称的税务安排会面临更大风险,有关架构必需及时审视及梳理。

这些税负政策的变化对于准备移民发达国家或者已经移民发达国家的高净值人士来说,是一个不小的挑战,也会对高净值人士在身份规划上面产生重大的影响。

03.国际政治、经济、税务的叠加影响,全球身份规划需慎重考虑

在复杂的国际形势之下,部分国家的移民政策和税收政策出现变化。例如,塞浦路斯“欧盟护照”的关停,加拿大魁省投资移民目前也处于关停状态,澳洲188A项目和132项目即将在今年7月份发生重大变政,以及美国可能出台移民新政。

2021年,高净值人士对于自己的身份规划一定要慎重考虑,除了政治、经济因素之外,税务、教育、养老和生活环境也成为高净值人士在疫情之后,对海外身份的重要考量。

综合目前美国、加拿大、英国、澳洲等传统移民国家的优势和劣势,在全球范围内,筛选出一个比较理想的移民国家,既能满足高净值人士身份需求,还能满足其家人优越的生活,子女的英式教育,以及便捷快速的移民方式,这个国家就是爱尔兰。

 04. 海南自贸港战略地位进一步提升,或成下一个热门家办地 

目前海南自贸港的企业所得税税率最低可减至15%,个人所得税实际税负不超过15%,对于企业经营和股东高管个人收入的税负很有优势,即使放眼国际上亦极具竞争力。同时随着自贸港的金融地位以至制度优势的进一步提升,结合中国企业家过去普遍愿意选择在中国香港、新加坡和瑞士等地区成立家族办公室的偏好,海南或将成为下一个具备优势的家办设立地。

 05. 跨境理财通试点,中国香港金融优势会否持续,高净值客户该迁户瑞士吗

中国香港作为亚洲金融中心,既与国际金融秩序接轨又与内地文化水乳交融,向来是高净值人士家族财富规划的重要战略地。2020年6月29日,中国人民银行会同香港金管局、澳门金管局发布公告,在粤港澳大湾区开展“跨境理财通”试点方案,进一步深化粤港澳大湾区金融合作。伴随着跨境理财通的试点,更多家族财富或将进一步汇聚在中国香港。但是,在吸引中国高净值家族财富方面,新加坡同样具有税制透明优惠、法制健全完善、对家族办公室给予各项优惠豁免政策等优势,是中国香港在亚太地区的有力竞争对手。

瑞士—全球最富裕的国家,世界上最大的离岸金融中心,全球资产管理领域皇冠上的宝石。经过上百年发展和两次世界大战的洗礼,瑞士已建立起全球范围内最严谨、可靠、不受政治因素影响的金融服务体系。

瑞士永久中立的国家属性,让安置在这里的资产,排除了受战争或政治影响被冻结的风险,让瑞士毫无争议地成为全球最安全的金融资产安置地。同时,由于尊重、信任瑞士历经考验的永久中立国地位,全球许多国家的高净值家族、明星名人、金融机构均在瑞士安置资产。

上百年历史长河中,没有出现一次外国政府查封瑞士本土银行账户的先例;这是其他离岸金融中心无法相提并论的。

这些条件和优势,使瑞士安置着全世界富豪三分之一的财富,未来,新加坡和香港在全球最大的竞争对手非瑞士莫属。

 06. 全球疫情持续,下一代海外留学规划该如何调整

《疫情影响下留学生白皮书》报告显示,受访的30,000多名学生表示,50%左右的学生表示会推迟留学计划或更改留学国家,而确定取消留学计划的人数占总人数比例不到一成。中国留学生决定放弃留学的仅占4%。

前不久,教育部部长陈宝生表示:“疫情终将过去,但世界已回不到过去,教育也不会再是原来的教育。中国认为教育必须面向世界,与各国共同发展,着力鼓励出国留学,完善留学中国的政策与服务,积极引进优质教育资源。”

留学既可以享受更高质量的教育资源,感受国际化的教育氛围,更可以开阔视野,培养学生独立的思考能力。疫情是暂时的,而留学的收获是持续一生的。

虽然留学生们因为疫情会有顾虑,但大多数对于留学计划并没有动摇。2021年,对于子女仍有海外求学计划的高净值家庭来说,应当谨慎且详细评估求学国家的疫情风险、相关学校和所在地区的管控措施以及效果,进而确定是否需要调整规划。

 07. 应适时梳理跨境资产的持有、税收和传承 

资产进行全球配置是全世界高净值人士共同的选择,中国客户亦不例外。但是,跨境资产的购买的购置需谨慎考量,已购买的资产也需要相关管理。在投资之前,应对目标投资国家的相关法律规定和税负责任有相应认识。从持有方式来说,以不同的方式持有跨境资产(个人直接持有、有限合伙、有限责任公司、信托都可以做持有架构)对应的法律责任税务责任可能很不相同。只有研判过相关法税规定后方能决定究竟采取哪一种持有方式。从避免双重征税的角度来说,在各国均就税务居民收入全球征税的普遍规定下,双重征税如何解决,是通过国内税法减免还是利用双方税收条约,均需要专业意见。同时,该高净值人士失能或离世之后,其全球财富到底应该怎么传承,做涉外遗嘱还是家族信托、相关遗产税有多少、能否提前筹划等的问题都是需要提前考虑。

2021年,抗击疫情之路道阻且长,全球化与区域化将继续角力,世界经济的复苏尚需时日,家族财富规划和传承也将面临更多挑战。

文章部分信息来源于毕马威中国

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